AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES

PRECIO: $ 250.00    

AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES

INDICE GENERAL
PREFACIO ............................................................................................................................................... 3
DATOS DE LOS AUTORES. .................................................................................................................. 5
I. EL PROCESO DE AUDITORIA. ....................................................................................................... 7
ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORÍA ..................................................................................................... 8
II. PLANIFICACION .......................................................................................................................... 15
1. CONOCIMIENTO DEL ENTE ............................................................................................................. 15
2. IDENTIFICACIÓN DEL OBJETO DE LA AUDITORÍA. .......................................................................... 16
3. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. ...................................................................... 17
3.1 Controles que interesan al auditor. Control clave. ..................................................................... 17
4. RIESGO DE AUDITORÍA Y ESTIMACIÓN DE LOS NIVELES DE SIGNIFICACIÓN ................................. 19
4.1 Componentes del riesgo de auditoría. ................................................................................... 19
4.2 Evaluación del Riesgo y Significatividad. ................................................................................... 23
4.3 Auditoría Basada en Riesgos. ................................................................................................ 25
5. PROGRAMA DE TRABAJO ............................................................................................................... 26
6. CASO PRÁCTICO: PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA ......................................................................... 28
III. EVIDENCIAS DE AUDITORIA. ................................................................................................... 29
1. CREDIBILIDAD DE LAS EVIDENCIAS. CARACTERÍSTICAS ................................................................... 29
2. SUFICIENCIA DE LA EVIDENCIA.......................................................................................................... 30
3. CATEGORÍAS DE EVIDENCIAS ............................................................................................................ 30
IV. PRUEBAS DE AUDITORIA DESTINADAS A OBTENER EVIDENCIAS. ............................. 33
1. TIPOS DE PRUEBAS DE AUDITORÍA. ................................................................................................... 33
2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DESTINADOS A OBTENER EVIDENCIAS. ........................................ 34
VI. MUESTREO DE AUDITORIA. ...................................................................................................... 37
1. DEFINICIÓN Y CLASES DE MUESTREO ............................................................................................ 37
2. OBJETIVOS DEL MUESTREO DE AUDITORÍA ................................................................................... 38
2.1 Muestreo de atributos ................................................................................................................. 38
2.2 Muestreo de variables ......................................................................................................... 38
3. EL RIESGO DE MUESTREO .............................................................................................................. 38
4. PASOS DEL MUESTREO. .................................................................................................................. 39
VII. PAPELES DE TRABAJO ............................................................................................................. 43
1. CONCEPTO Y OBJETIVOS. .............................................................................................................. 43
2. CARACTERÍSTICAS DE LA DOCUMENTACIÓN. ................................................................................ 43
3. CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO. .................................................................................. 44
4. LEGAJOS DE PAPELES DE TRABAJO. .................................................................................................. 45
5. SÍMBOLOS O MARCAS QUE IDENTIFICAN TAREAS. ............................................................................. 49
6. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO. ................................................................................... 50
7. PROPIEDAD Y CUSTODIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO. CONSERVACIÓN. ....................................... 50
8. DOCUMENTACIÓN DEL TRABAJO DE OTROS SERVICIOS BRINDADOS POR EL CONTADOR PÚBLICO. .. 51
9. LEGAJO DE IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE. ....................................................................................... 52
10. CASO PRÁCTICO. AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS. PAPELES DE TRABAJO. .................................... 53
240 | P l a n i f i c a c i ó n y E j e c u c i ó n
AUDITORIA DE LOS COMPONENTES ............................................................................................ 67
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS .................................................................................................... 67
CAJA Y BANCOS ............................................................................................................................... 69
1 .DESCRIPCIÓN Y CONTENIDO DE LOS COMPONENTES....................................................... 69
2. VINCULACIÓN DE LOS FONDOS CON LOS FLUJOS DE OPERACIONES ........................... 70
3. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE ................................................................................... 70
4. OBJETIVOS DE AUDITORÍA ....................................................................................................... 70
4. CONTROL INTERNO ................................................................................................................... 71
5. RIESGOS DE AUDITORÍA. .......................................................................................................... 73
6. ENFOQUE DE AUDITORÍA ........................................................................................................ 75
7. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ......................................................................................... 76
8. BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 79
9. CASOS PRÁCTICOS ..................................................................................................................... 80
INVERSIONES .................................................................................................................................... 85
1. DESCRIPCIÓN Y CONTENIDO DE LOS COMPONENTES................................................... 85
2. MEDICION Y EXPOSICIÓN CONTABLE ............................................................................... 85
3. OBJETIVOS DE AUDITORIA .................................................................................................. 86
4. CONTROL INTERNO ................................................................................................................... 87
5. RIESGOS DE AUDITORIA ........................................................................................................... 88
6. ENFOQUE DE AUDITORIA .................................................................................................... 90
7. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ..................................................................................... 90
8. BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 92
9. CASO PRÁCTICO ..................................................................................................................... 92
VENTAS, CREDITOS POR VENTAS, CUENTAS RELACIONADAS Y OTROS CREDITOS ....... 95
1. DESCRIPCIÓN Y CONTENIDO DE LOS COMPONENTES................................................... 95
2. VINCULACION DE LOS COMPONENTES CON LOS FLUJOS DE OPERACIONES ........... 95
3. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE ............................................................................... 95
4. OBJETIVOS DE AUDITORÍA .................................................................................................. 96
5. CONTROL INTERNO ............................................................................................................... 97
6. RIESGOS DE AUDITORÍA ....................................................................................................... 99
7. ENFOQUE DE AUDITORÍA .................................................................................................. 100
8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ................................................................................... 100
9. BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................... 104
10. CASOS PRÁCTICOS ........................................................................................................... 104
COMPRAS Y PASIVOS COMERCIALES ........................................................................................ 109
1. DESCRIPCIÓN Y CONTENIDO DE LOS COMPONENTES................................................. 109
2. VINCULACION DE LOS COMPONENTES CON LOS FLUJOS DE OPERACIONES ......... 109
3. MEDICION Y EXPOSICION CONTABLE ............................................................................. 109
4. OBJETIVOS DE AUDITORIA ................................................................................................ 110
5. CONTROL INTERNO ............................................................................................................. 111
6. RIESGOS DE AUDITORIA ..................................................................................................... 112
7. ENFOQUE DE AUDITORIA .................................................................................................. 113
8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ....................................................................................... 113
9. BIBLIOGRAFIA .......................................................................................................................... 115
10. CASO PRÁCTICO ..................................................................................................................... 115
BIENES DE CAMBIO Y COSTO DE VENTAS ................................................................................ 119
1. CONCEPTO Y DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES .................................................. 119
2. VINCULACIÓN DE LOS COMPONENTES CON LOS FLUJOS DE OPERACIONES ......... 119
3. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE .............................................................................. 119
4. OBJETIVOS DE AUDITORÍA ................................................................................................. 120
5. CONTROL INTERNO ............................................................................................................. 121
6. RIESGOS DE AUDITORÍA ..................................................................................................... 122
7. ENFOQUE DE AUDITORÍA .................................................................................................. 123
8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ................................................................................... 123
9. BIBLIOGRAFIA ...................................................................................................................... 128
A u d i t o r i a d e E s t a d o s C o n t a b l e s | 241
10. CASO PRÁCTICO ............................................................................................................... 128
BIENES DE USO Y AMORTIZACIONES ........................................................................................ 133
1. DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES ........................................................................... 133
2. VINCULACION DE LOS COMPONENTES CON LOS FLUJOS DE OPERACIONES ......... 133
3. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE. ............................................................................ 134
4. OBJETIVOS DE AUDITORIA ................................................................................................ 135
5. CONTROL INTERNO ............................................................................................................. 136
6. RIESGOS DE AUDITORIA ..................................................................................................... 137
7. ENFOQUE DE AUDITORIA .................................................................................................. 139
8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. .................................................................................. 139
9. BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................... 142
10. CASO PRÁCTICO ............................................................................................................... 143
BIENES INTANGIBLES, LLAVES DE NEGOCIO Y SUS AMORTIZACIONES .......................... 147
1. CONCEPTO Y DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES .................................................. 147
2. VINCULACIÓN DE LOS COMPONENTES CON LOS FLUJOS DE OPERACIONES ......... 147
3. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE .............................................................................. 147
4. OBJETIVOS DE AUDITORÍA ..................................................................................................... 148
5. CONTROL INTERNO ................................................................................................................. 149
6. RIESGOS DE AUDITORÍA ......................................................................................................... 150
7. ENFOQUE DE AUDITORÍA .................................................................................................. 150
8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ................................................................................... 150
9. BIBLIOGRAFIA ...................................................................................................................... 152
10. CASO PRÁCTICO ............................................................................................................... 152
COSTOS Y PASIVOS SOCIALES ..................................................................................................... 155
1. DESCRIPCIÓN Y CONTENIDO DEL COMPONENTE ........................................................ 155
2. IMPORTANCIA RELATIVA DE LAS PARTIDAS QUE LO INTEGRAN ..................................... 155
3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES INCLUIDAS EN EL COMPONENTE ....................... 155
4. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE .............................................................................. 156
5. OBJETIVOS DE AUDITORÍA ................................................................................................. 157
6. CONTROL INTERNO ............................................................................................................. 158
7. RIESGOS DE AUDITORIA ..................................................................................................... 161
8. ENFOQUE DE AUDITORIA .................................................................................................. 162
9. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ................................................................................... 162
10. BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 164
11. CASO PRÁCTICO ............................................................................................................... 164
PASIVOS FISCALES Y CUENTAS RELACIONADAS .................................................................. 169
1. DESCRIPCION Y CONTENIDO DE LOS COMPONENTES.................................................... 169
2. PAUTAS PARA LA COMPRENSION DEL NEGOCIO .............................................................. 170
3. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE ................................................................................. 170
4. OBJETIVOS DE AUDITORIA .................................................................................................... 170
5. CONTROL INTERNO ................................................................................................................. 171
6. RIESGOS DE AUDITORIA ......................................................................................................... 173
7. ENFOQUE DE AUDITORIA ...................................................................................................... 174
8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ....................................................................................... 174
9. BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 176
10. CASO PRÁCTICO ..................................................................................................................... 176
CONTINGENCIAS ............................................................................................................................. 181
1. CONCEPTO Y DESCRIPCION DE LOS COMPONENTES ...................................................... 181
2. CLASIFICACION DE LAS CONTINGENCIAS .......................................................................... 181
3. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE .................................................................................. 182
4. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ............................................................................................... 183
5. CONTROL INTERNO ................................................................................................................. 184
6. RIESGOS DE AUDITORÍA ......................................................................................................... 184
7. ENFOQUE DE AUDITORÍA ...................................................................................................... 184
8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ....................................................................................... 184
9. BIBLIOGRAFIA .......................................................................................................................... 186
242 | P l a n i f i c a c i ó n y E j e c u c i ó n
10. CASOS PRÁCTICOS ................................................................................................................. 186
PATRIMONIO NETO ........................................................................................................................ 189
1. DESCRIPCIÓN Y CONTENIDO DE LOS COMPONENTES.................................................... 189
2. VINCULACION DE LOS COMPONENTES CON LOS FLUJOS DE OPERACIONES ............. 191
3. PAUTAS PARA LA COMPRENSIÓN DEL NEGOCIO ................................................................ 191
4. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE .................................................................................. 191
5. OBJETIVOS DE AUDITORIA .................................................................................................... 192
6. CONTROL INTERNO ................................................................................................................. 193
7. RIESGOS DE AUDITORIA ......................................................................................................... 194
8. ENFOQUE DE AUDITORIA ...................................................................................................... 195
9. PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA ........................................................................................ 195
10. BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................ 196
11. CASO PRÁCTICO ..................................................................................................................... 197
ESTADO DE RESULTADOS ............................................................................................................ 201
1. DESCRIPCIÓN Y CONTENIDO DE LOS COMPONENTES..................................................... 201
2. VINCULACIÓN DE LOS RESULTADOS CON LOS FLUJOS DE OPERACIONES ................. 201
3. MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN CONTABLE ................................................................................. 202
4. OBJETIVOS DE AUDITORÍA .................................................................................................... 203
5. CONTROLES CLAVES QUE INTERESAN AL AUDITOR ......................................................... 204
6. ENFOQUE DE AUDITORÍA ...................................................................................................... 204
7. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ....................................................................................... 205
8. BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 206
9. CASO PRÁCTICO ....................................................................................................................... 206
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ................................................................................................ 209
1. DESCRIPCIÓN Y CONTENIDO DE LOS COMPONENTES..................................................... 209
2. ENFOQUE DE AUDITORÍA ...................................................................................................... 210
3. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ....................................................................................... 210
4. BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 214
5. CASO PRÁCTICO ....................................................................................................................... 214
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA ........................................................................................... 219
1. DESCRIPCIÓN Y CONTENIDO DE LOS COMPONENTES..................................................... 219
2. NORMAS DE EXPOSICION Y VALUACION ............................................................................. 220
3. OBJETIVOS DE AUDITORIA .................................................................................................... 221
4. PRUEBAS DE VALIDEZ ............................................................................................................. 221
5. PRUEBAS ADICIONALES DE UNA PRIMERA AUDITORIA ................................................... 221
6. BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 222
AUDITORÍA EN CONTEXTOS DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN ........................ 223
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................... 223
ENTORNO DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN .................................................................... 223
Características ............................................................................................................................... 224
Efectos sobre los sectores y sub-sistemas de la organización ......................................................... 224
Efectos sobre los Sistemas de Control Interno ................................................................................ 225
LEGISLACION VIGENTE ................................................................................................................ 227
RIESGOS ASOCIADOS A TI ........................................................................................................... 228
Riesgos de aplicación ...................................................................................................................... 228
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS EN UN CONTEXTO DE TI. .................................... 229
Influencia del Entorno TI sobre la auditoría financiera ................................................................. 229
Habilidades que debe tener un auditor para realizar auditorías en contexto de TI ...................... 230
PROCESO DE AUDITORIA ........................................................................................................... 230
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................................ 238

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